Việt nam có thuế thừa kế không? Thừa kế là một phần không thể thiếu trong cuộc sống, gắn liền với truyền thống văn hóa của nhiều quốc gia. Khi một người qua đời, tài sản của họ sẽ được chuyển giao cho những người thừa kế theo quy định của pháp luật hoặc di chúc. Tuy nhiên, đi kèm với quyền thừa kế là những nghĩa vụ pháp lý, trong đó có việc nộp thuế thừa kế. Vậy, thuế thừa kế là gì? Nó được tính như thế nào và có ý nghĩa ra sao đối với người thừa kế? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp những câu hỏi trên.
Thuế thừa kế là gì?
Thuế thừa kế ( tiếng anh là Inheritance Tax) là một loại thuế mà cá nhân phải nộp khi nhận được tài sản từ người đã mất. Việc phải nộp hay không, và mức thuế như thế nào phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, bao gồm:
- Loại tài sản: Bất động sản, tài sản di động, chứng khoán, tiền mặt,... mỗi loại có cách tính thuế khác nhau.
- Mối quan hệ giữa người thừa kế và người để lại: Vợ chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em,... sẽ có những ưu đãi thuế khác nhau.
- Giá trị tài sản: Tài sản có giá trị trên một mức nhất định mới phải nộp thuế.
- Quy định pháp luật: Luật thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan sẽ chi tiết hóa các quy định về thuế thừa kế.
Nhận thừa kế có phải đóng thuế không?
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nhận thừa kế các loại tài sản như chứng khoán, phần vốn trong doanh nghiệp, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu thường phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Tuy nhiên, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định một số trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân như thừa kế giữa:
- Vợ với chồng;
- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
- Cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội;
- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Điều này có nghĩa là, nếu bạn nhận thừa kế từ những người thân thuộc trên, bạn có thể được miễn thuế. Ngoài ra trong 1 số trường hợp thuộc một số loại tài sản đặc biệt thì cũng được miến thuế thừa kế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế tại Việt Nam
Theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 1 và khoản 2 Điều 19 Thông tư 92/2015/TT-BTC) thì thuế TNCN khi nhận thừa kế được tính như sau:
Đối với cá nhân cư trú:
Nguyên tắc chung: Cá nhân cư trú chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần giá trị tài sản thừa kế vượt quá 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
Công thức tính thuế:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x 10%
Thu nhập tính thuế = Giá trị tài sản thừa kế - 10.000.000 đồng
Xác định giá trị tài sản:
Chứng khoán: Giá trị tham chiếu trên Sở giao dịch hoặc giá trị sổ sách kế toán.
Vốn góp: Giá trị sổ sách kế toán tại thời điểm gần nhất.
Bất động sản: Đất: Giá trị theo bảng giá đất; Nhà: Giá trị theo quy định của cơ quan quản lý nhà nước.
Thời điểm tính thuế: Thời điểm đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản.
Ví dụ:
Trường hợp 1: Bạn A nhận được 150 triệu đồng tiền mặt từ cha mình.
- Thu nhập tính thuế = 150.000.000 - 10.000.000 = 140.000.000 đồng
- Thuế TNCN = 140.000.000 x 10% = 14.000.000 đồng
Trường hợp 2: Bạn B nhận được một căn nhà có giá trị 2 tỷ đồng.
Giả sử giá trị đất là 1 tỷ đồng và giá trị nhà là 1 tỷ đồng.
- Thu nhập tính thuế = 2.000.000.000 - 10.000.000 = 1.990.000.000 đồng
- Thuế TNCN = 1.990.000.000 x 10% = 199.000.000 đồng
Đối với cá nhân không cư trú:
Theo Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì đối với cá nhân không cư trú sẽ được tính thuế TNCN khi nhận thừa kế như sau:
- Nguyên tắc: Tương tự như cá nhân cư trú, chỉ phải nộp thuế đối với phần giá trị tài sản vượt quá 10 triệu đồng.
- Thời điểm tính thuế: Thời điểm đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.
Thuế thừa kế là một loại thuế trực tiếp áp dụng lên tài sản được thừa kế, nhằm đảm bảo công bằng xã hội và góp phần vào ngân sách nhà nước. Mặc dù việc phải nộp thuế có thể gây ra một số khó khăn cho người thừa kế, nhưng đây là một nghĩa vụ pháp lý mà mọi công dân cần tuân thủ.
Để giảm thiểu gánh nặng thuế, người thừa kế cần nắm rõ quy định của pháp luật, lên kế hoạch tài chính hợp lý và có thể tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế. Bên cạnh đó, việc xây dựng và thực hiện di chúc một cách rõ ràng cũng là một cách để đảm bảo quyền lợi của người thừa kế và giảm thiểu tranh chấp về tài sản. Liên hệ ngay để nhận được tư vấn từ các luật sư giảu kinh nghiệm về các vấn đề thừa kế, tranh chấp đất đai,...
|
