Câu hỏi:
Công ty tôi là doanh nghiệp tại Mỹ có kế hoạch chuyển quyền sở hữu của Công ty B - là công ty con cấp 1 của Công ty tôi tại Canada, cho Công ty E. Theo pháp luật hiện hành, Công ty C là công ty con của Công ty B tại Việt Nam và là công ty con cấp 2 của Công ty tôi - có trách nhiệm kê khai thuế cho giao dịch này. Như vậy, Công ty nào phải chịu thuế liên quan đến giao dịch nói trên, Công ty B hay Công ty tôi?
Trả lời:
Căn cứ khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:
“Điều 2. Người nộp thuế
[...]
2.Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
a) Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam;
b) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú đó;
c) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;
d) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.”
Theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Công ty C không phải là cơ sở thường trú của Công ty tôi tại Việt Nam (cụ thể, C không phải là chi nhánh, văn phòng điều hành... của A tại Việt Nam) trừ khi có bằng chứng xác thực cho thấy C là cơ sở cung cấp dịch vụ, đại lý hoặc thường xuyên thực hiện việc giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ cho A tại Việt Nam.
Bên cạnh đó, theo quy định tại khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam được xác định là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam. Mặc dù chưa có quy định cụ thể về vấn đề này, dựa vào kinh nghiệm thực tiễn, cơ quan thuế có thể xác định, thu nhập từ việc A chuyển nhượng B cho E có nguồn gốc từ Việt Nam nếu giá trị chuyển nhượng B từ A sang E bao gồm cấu phần giá trị của C tại Việt Nam.
Như vậy, doanh nghiệp muốn xác định chủ thể chịu thuế của giao dịch nói trên thì cần căn cứ vào các tiêu chí nói trên để xác định cụ thể.
Tham khảo tư vấn : Dịch vụ Luật sư tư vấn Thuế
