Tư vấn về điều kiện, hồ sơ và rủi ro trong việc phân phối và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Câu hỏi:
Việc phân phối lợi nhuận và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài cần cung cấp giấy tờ gì, có rủi ro gì không?
Trả lời:
- Điều kiện để phân phối lợi nhuận và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
a, Lập Báo cáo tài chính và được kiểm toán của năm tài chính phân phối lợi nhuận.
b, Lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm tài chính.
c, Hoàn thành nghĩa vụ tài chính (thuế, phí) và xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế với Ngân sách Nhà nước, từ đó làm căn cứ để xin cấp Công văn xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế từ Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp (Mẫu số 01/ĐNXN ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC).
d, Không còn số lỗ lũy kế sau khi đã chuyển lỗ theo quy định.
e, Hoàn tất việc thông báo với Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp về việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài theo quy định trước khi thực hiện giao dịch chuyển lợi nhuận (Việc thông báo được tiến hành theo mục 5.2 của Bản Ý kiến pháp lý này).
f, Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài bằng tiền sẽ thực hiện thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp theo quy định.
Căn cứ pháp lý: Điều 3, Điều 5 Thông tư 186/2010/TT-BTC; Điều 70 Thông tư số 80/2021/TT-BTC; và Khoản 1 Điều 9 Thông tư 06/2019/TT-NHNN.
- Giấy tờ cần cung cấp trong việc phân phối lợi nhuận và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp hoặc uỷ quyền cho Khách hàng thực hiện thông báo việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài và gửi cho Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp mà nhà đầu tư nước ngoài tham gia đầu tư (là Khách hàng), trước khi thực hiện chuyển lợi nhuận ra nước ngoài ít nhất là 07 ngày làm việc. Khách hàng chuẩn bị bộ hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:
a, Quyết định của Đại hội đồng cổ đông / Hội đồng thành viên / Giám đốc về việc phân phối lợi nhuận cho cổ đông, nhà đầu tư nước ngoài hoặc lợi nhuận giữ lại tái đầu tư;
b, Báo cáo tài chính đã được kiểm toán của năm tài chính phân phối lợi nhuận;
c, Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mà Khách hàng đã khai báo với Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp;
d, Công văn xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế do Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp ban hành;
e, Thông báo về việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài của Khách hàng (Mẫu ban hành kèm theo Thông tư 186/2010/TT-BTC).
- Rủi ro trong việc phân phối lợi nhuận và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Khách hàng có thể gặp rủi ro pháp lý nếu việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài nếu không tuân thủ chặt chẽ các điều kiện, thời điểm và yêu cầu về hồ sơ như đã phân tích tại mục 5.1 Bản Ý kiến pháp lý này, có thể trực tiếp dẫn đến việc Cơ quan Thuế quản lý từ chối phê duyệt. Hơn nữa, bất kỳ thiếu sót hoặc không hợp lệ nào trong hồ sơ yêu cầu (ví dụ: thiếu báo cáo tài chính đã kiểm toán, chứng từ nộp thuế TNDN) sẽ gây trì hoãn đáng kể trong quá trình xử lý tại ngân hàng, kéo dài hơn nhiều so với thời gian tiêu chuẩn 3-5 ngày làm việc. Do đó, việc đảm bảo tuân thủ và hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách chính xác, đúng hạn là điều kiện tiên quyết để quy trình phân phối và chuyển lợi nhuận của Khách hàng diễn ra thuận lợi, tránh các ách tắc và sai sót không đáng có.
