Câu hỏi: Tôi là Hoàng, ở Hà Nội. Tôi vừa mới thành lập doanh nghiệp tại Hà Nội. Xin hỏi: Sau khi thành lập doanh nghiệp, tôi sẽ phải đóng những loại thuế nào?
Luật sư tư vấn:
Công ty Luật TNHH SB LAW cảm ơn bạn đã quan tâm đến dịch vụ tư vấn pháp luật của chúng tôi. Liên quan đến thắc mắc của bạn, chúng tôi xin tư vấn như sau:
Thứ nhất, các loại thuế bắt buộc sau khi thành lập công ty phải đóng không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của công ty:
- Thuế môn bài
Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí kinh doanh (công ty được thành lập là phải nộp thuế môn bài) dù chưa phát sinh hoạt động, kinh doanh chưa có doanh thu. Công ty phải nộp thuế môn bài hàng năm, ngay từ năm đầu thành lập. Nếu công ty được thành lập trước ngày 30/06 hàng năm thì công ty phải đóng thuế theo mức cả năm. Trường hợp công ty được thành lập từ ngày 01/07 hàng năm đến 31/12 hàng năm chỉ phải đóng ½ mức thuế môn bài năm thành lập.
| Bậc thuế | Vốn đăng ký | Mức thuế môn bài của cả năm |
| Bậc 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng |
| Bậc 2 | Từ 5 tỷ đến 10 tỷ đồng | 2.000.000 đồng |
| Bậc 3 | từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ đồng | 1.500.000 đồng |
| Bậc 4: | dưới 2 tỷ đồng | 1.00.0 ng |
Thứ hai, các loại thuế phải đóng khi phát sinh doanh thu và lợi nhuận:
- Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng hay còn gọi là thuế VAT. Căn cứ từng mặt hàng mà thuế VAT có thể là 0%, 5% hoặc 10%.
Các hàng hóa, dịch vụ thông thường có thuế suất là 10%. Chỉ khi doanh nghiệp có đầu ra (tức số lượng VAT hàng bán ra) nhiều hơn số lượng VAT đầu vào (hàng hóa, dịch vụ mua vào) nếu có chênh lệch sẽ phải nộp thuế theo quý hoặc theo tháng phụ thuộc doanh nghiệp đang kê khai thuế theo kỳ tính thuế tháng hay quý.
Thời hạn nộp thuế VAT (nếu doanh nghiệp phát sinh thuế phải nộp trong kỳ kê khai)
- Kê khai thuế VAT theo tháng ngày nộp thuế chậm nhất vào ngày 20 hàng tháng;- Kê khai thuế VAT theo quý, ngày nộp thuế chậm nhất vào ngày 30 tháng đầu quý sau liền kề.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay đang áp dụng cho các công ty có 02 mức:
- Mức 1: thuế suất 20% của lợi nhuận áp dụng đối với công ty có doanh thu năm trước liền kề từ 20 tỷ trở xuống;
- Mức 2: thuế suất 22% của lợi nhuận áp dụng đối với công ty có doanh thu trên năm trước liền kề trên 20 tỷ.
Đối với công ty mới thành lập năm đầu tiên sẽ tạm thời áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho năm đầu là 22%. Tuy nhiên, khi kết thúc năm tài chính tức hết ngày 31/12, nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm không vượt quá 1,67 tỷ đồng thì doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính theo thuế suất là 20%.
Hàng quý nếu công ty phát sinh thu nhập chịu thuế phải nộp thuế thu nhập tạm tính, sau đó cuối năm tài chính sẽ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trên đây là các loại thuế cơ bản doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập công ty. Tuy nhiên, với các công ty có sủ dụng tài nguyên còn có thể phải đóng thuế tài nguyên. Các công ty kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa phải nộp thêm thuế xuất nhập khẩu, …
