1.Tiêu chí xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Cá nhân sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp từ 25% vốn điều lệ hoặc 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên của doanh nghiệp. Trường hợp sở hữu gián tiếp được hiểu là việc cá nhân nắm giữ tỷ lệ vốn nói trên thông qua một tổ chức khác, tức là cá nhân đó không trực tiếp đứng tên trong doanh nghiệp, nhưng kiểm soát hoặc chi phối tổ chức trung gian đang nắm cổ phần hoặc phần vốn góp tại doanh nghiệp.
- Cá nhân có quyền chi phối việc thông qua các quyết định trọng yếu của doanh nghiệp, bao gồm:
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc toàn bộ thành viên Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên; người đại diện theo pháp luật; Giám đốc hoặc Tổng giám đốc;
+ Quyết định việc sửa đổi, bổ sung Điều lệ;
+ Thay đổi cơ cấu tổ chức quản lý;
+ Tổ chức lại hoặc giải thể doanh nghiệp.
CSPL: Điều 17 Nghị định 168/2025/NĐ-CP
2. Cách xác định và kê khai chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
Theo Điều 18 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP người thành lập hoặc doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, thông báo thông tin về CSHHL với Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh, bao gồm:
- Cá nhân là cổ đông sở hữu từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên;
- Cá nhân là thành viên sở hữu từ 25% vốn điều lệ trở lên của công ty TNHH hai thành viên hoặc công ty hợp danh;
- Cá nhân là chủ sở hữu công ty TNHH một thành viên.
Ngoài ra, doanh nghiệp phải tự xác định người có quyền chi phối theo điểm b khoản 1 Điều 17 và kê khai thông tin cổ đông là tổ chức sở hữu từ 25% cổ phần trở lên, bao gồm tên, mã số doanh nghiệp, ngày cấp, nơi cấp, địa chỉ trụ sở và tỷ lệ sở hữu.
3. Nghĩa vụ bổ sung thông tin đối với doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025
a,Doanh nghiệp nói chung:
Theo điểm c tại Mục Thông báo thay đổi thông tin về Chủ sở hữu hưởng lợi của Doanh nghiệp/Thông báo thay đổi thông tin để xác định Chủ sở hữu hưởng lợi của Mẫu số 12 Thông tư 68/2025/TT-BTC thì đối với những doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025 thì phải bổ sung thông tin theo quy định mới tại khoản 1 Điều 3 Luật 76/2025/QH15 và kê khai theo Mẫu số 10.
b,Công ty cổ phần:
Theo điểm d tại Mục Thông báo thay đổi thông tin về Chủ sở hữu hưởng lợi của Doanh nghiệp/Thông báo thay đổi thông tin để xác định Chủ sở hữu hưởng lợi của Mẫu số 12, công ty cổ phần thành lập trước ngày 01/7/2025 nếu có thông tin để xác định CSHHL thì phải bổ sung thông tin để xác định người hưởng lợi cuối cùng theo khoản 1 Điều 3 Luật 76/2025/QH15 và kê khai theo Mẫu số 11.
4. Khi nào thì phải thực hiện thủ tục kê khai Chủ sở hữu hưởng lợi?
Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật doanh nghiệp số 76/2025/QH15 thì “Đối với doanh nghiệp được đăng ký thành lập trước thời điểm Luật này có hiệu lực thi hành thì việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) được thực hiện đồng thời tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp có yêu cầu bổ sung thông tin sớm hơn”.
Do vậy, khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục Đăng ký thay đổi/Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp thì cùng lúc thực hiện thủ tục kê khai Chủ sở hữu hưởng lợi.
Tham khảo tư vấn : Dịch vụ Luật Doanh nghiệp
