Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại tờ khai quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định số thuế mà doanh nghiệp phải nộp và là một phần không thể thiếu trong việc đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. SBLAW sẽ hướng dẫn bạn cách điền tờ khai quyết toán thuế TNDN chi tiết nhất.

Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Dưới đây là mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp để quý khách tham khảo. SBLAW có đính kèm link download file word phía dưới.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với phương pháp doanh thu - chi phí)

[01] Kỳ tính thuế: Năm ....... Từ ....../....../...... đến ....../....../......

[02] Lần đầu                         [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: ................

[05] Tỷ lệ (%): ......... %

[06] Tên người nộp thuế: ...........................................................................................

[07] Mã số thuế:

[08] Tên đại lý thuế (nếu có):......................................................................................

[09] Mã số thuế:

[10] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày..................................

   Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu, tài liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu, tài liệu đã khai./.

Ghi chú:

1. TNDN: Thu nhập doanh nghiệp; BĐS: Bất động sản;
2. Chỉ tiêu G1, G3: NNT kê khai số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế TNDN phải nộp kỳ này.
3. Chỉ tiêu D11, G2, G4, G5: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp vào NSNN tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán. Ví dụ: NNT có kỳ tính thuế từ 01/01/2021 đến 31/12/2021 thì số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm là số thuế TNDN đã nộp cho kỳ tính thuế năm 2021 tính từ ngày 01/01/2021 đến hết ngày 31/3/2022.
4. Trường hợp NNT là doanh nghiệp xổ số có hoạt động sản xuất kinh doanh khác hoạt động kinh doanh xổ số thì NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp của hoạt động kinh doanh xổ số vào chỉ tiêu E1, số thuế TNDN phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh khác vào chỉ tiêu E2, E3.                                                                                    
5. Các chỉ tiêu E, G: NNT không kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi khác tỉnh đã kê khai riêng.
6. Chỉ tiêu E4, G5, H3: NNT kê khai số thuế TNDN phải nộp, đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng cơ sở hạ tầng, nhà được bàn giao kỳ này và có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ (bao gồm số tiền đã thu của các kỳ trước và kỳ này).

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN

Bước 1: Xác định mẫu tờ khai:

Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp, phương pháp hạch toán và quy định của từng thời kỳ, mà doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN phù hợp. Thông thường, mẫu 03/TNDN được sử dụng rộng rãi cho các doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp doanh thu - chi phí.

Bước 2: Thu thập đầy đủ thông tin:

• Số liệu kế toán: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận, khấu hao, dự phòng... trong kỳ tính thuế.
• Các hóa đơn, chứng từ: Hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra, chứng từ nộp thuế trước, giấy phép kinh doanh...
• Quyết định về thuế: Các quyết định, thông báo của cơ quan thuế liên quan đến doanh nghiệp.

Bước 3: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai:

Thông tin chung của doanh nghiệp: Tên, địa chỉ, mã số thuế, đại diện pháp luật...

Số liệu kế toán: Điền chính xác các số liệu vào các ô tương ứng trên tờ khai.

Tính toán thuế phải nộp: Áp dụng các quy định của pháp luật để tính toán số thuế TNDN phải nộp.

Bước 4: Kiểm tra lại thông tin:

Kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin đã điền để đảm bảo tính chính xác.

So sánh với các số liệu trong sổ sách kế toán.

Bước 5: Nộp tờ khai:

Nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cùng với các hồ sơ liên quan đến cơ quan thuế theo quy định.

Hướng dẫn cách điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách điền tờ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm 2 phần chính như sau:

Phần 1: Khai thông tin chung

Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] là thông tin chung: Kế toán điền thông tin doanh nghiệp tương ứng với kỳ kê khai thuế. Các thông tin bao gồm:

• Kỳ tính thuế: từ ngày/tháng/năm đến ngày/tháng/năm
• Tích chọn lần đầu hoặc Bổ sung lần thứ…
• Ngành thuế có tỷ lệ doanh thu cao nhất, tỷ lệ %
• Tên người nộp thuế và mã số thuế
• Tên đại lý thuế, mã số thuế của đại lý thuế
• Hợp đồng đại lý thuế

Phần II: Khai chi tiết các chỉ tiêu

Căn cứ theo bảng người nộp thuế kê khai các chỉ tiêu tương ứng:

• Chỉ tiêu [A1]: người nộp thuế kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế;
• Các chỉ tiêu từ [B1] đến [B15]  người nộp thuế xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN;

Các chỉ tiêu kê khai thuế TNDN gồm:

• Các chỉ tiêu từ [C1] đến [C17] người nộp thuế kê khai thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Các chỉ tiêu từ [D1] đến [D8] người nộp thuế kê khai thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
• Các chỉ tiêu từ [E1] đến [E6] người nộp thuế kê khai thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ;
• Các chỉ tiêu từ [G1] đến [G5] người nộp thuế kê khai thuế TNDN đã tạm nộp;

Tính thuế TNDN phải nộp gồm:

• Các chỉ tiêu từ [H1] đến [H3] người nộp thuế tính chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp;
• Các chỉ tiêu từ [I1] đến [I2] người nộp thuế kê khai kê khai số thuế TNDN còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế (I= E-G = I1+I2).