Câu hỏi: Tôi là cá nhân đang kinh doanh nhỏ lẻ và có doanh thu phát sinh hằng năm. Gần đây tôi được biết Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Bộ Tài chính ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC với nhiều quy định mới về khai thuế, nộp thuế và hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Vậy theo quy định mới, nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định như thế nào? Ngoài ra người nộp thuế còn phải thực hiện các trách nhiệm gì để bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế?
Trả lời:
Hiện nay, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC là các văn bản pháp luật quy định các chính sách thuế và thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Các văn bản này điều chỉnh việc xác định doanh thu, khai thuế, tính thuế, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và trách nhiệm của người nộp thuế cũng như cơ quan liên quan trong quá trình quản lý thuế.
- Quy định về khai thuế và nộp thuế theo mức doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tự xác định doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế tương ứng với các ngưỡng doanh thu khác nhau:
- Trường hợp doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, nhưng phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế theo thời hạn quy định.
- Trường hợp doanh thu năm trên 500 triệu đồng thì phải thực hiện khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
- Tùy theo phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân được áp dụng, người nộp thuế có thể thực hiện khai thuế theo quý hoặc theo tháng và phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.
Căn cứ pháp lý: Điều 3, Điều 4, Điều 8, Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Quy định về sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Pháp luật thuế quy định việc áp dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dựa trên mức doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng. Cụ thể:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
- Trường hợp doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến dưới 01 tỷ đồng thì không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu.
- Trường hợp là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh tại Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trước chưa đến 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng lũy kế từ 01 tỷ đồng trở lên.
Căn cứ pháp lý: Điều 8, Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Trách nhiệm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong quản lý thuế
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm chủ động tuân thủ nghĩa vụ thuế và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế theo quy định pháp luật. Trong đó, một số trách nhiệm chính gồm:
- Tự kê khai đầy đủ và chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.
- Thông báo cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử về tất cả các số tài khoản thanh toán và số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Sử dụng sổ kế toán, hóa đơn theo quy định pháp luật và cung cấp tài liệu, dữ liệu liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra, quản lý thuế.
- Riêng đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử còn có thêm các trách nhiệm khác quy định tại Khoản 7, Khoản 8 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Căn cứ pháp lý: Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
